增值稅稅負是指當期增值稅應納稅額占當期銷售額的比例，主要分為本期增值稅稅率和本年累計增值稅稅負率，不考慮小規模納稅人以及涉及出口、免稅等特殊業務的一般納稅人。

計算可參考以下公式：

本期增值稅稅負率=應納稅額合計本月數/增值稅銷售收入本月數*100%

增值稅本年累計稅負率=應納稅額合計本年累計數/增值稅全部銷售收入本年累計數*100%

不同行業正常經營會有一個稅負的區間，這個區間就是正常稅負值，超過這個區間就是預警稅負期間，企業的稅負率若在這個預警稅負期間內，就要注意，稅務機關很可能會來找你核實情況！稅務機關會定期對每個行業的稅負進行計算，然后通過把當期的稅負和往期的稅負進行對比來判斷行業稅負是否合理或者納稅人是否存在偷漏稅現象。

稅負率常見問題：

1、稅負率偏低是以什么數據為基礎進行判斷？

以同行業同地區的稅負率作比較。“同行業”是指根據2017版《國民經濟行業分類》細分到中類(小類正常涉及企業較少，中類數據量較大更具有參考意義），“同地區”是指企業主管稅務機關所在的地級市或直轄市及計劃單列市的區級（比如河北省細分到石家莊市、唐山市等；深圳市細分到福田區、羅湖區等）。

2、行業稅負率有固定標準嗎？

稅負率沒有固定的標準，不同企業行業，不同地區，不同期間，稅負率也有所差異。如加計抵減政策的執行，四大服務行業對應的稅負將會比以往年度有所下降。

3、稅負率太高有沒有問題？

企業稅負率太高對企業來說也不是一件好事！當前期間增值稅稅負率較高，意味著當期繳納的稅款多。在企業正常經營的情況下，如果下個期間突然下降明顯，會讓稅局懷疑企業是否存在問題。

注意：

（1）稅負率與同行相比不要相差太大，個人建議保持在上下20%-30%之間。如同行同區為1%，建議企業保持在0.7%-1.3%之間，盡量接近1%。

（2）稅負率不要僅看當期與本年累計，建議結合企業的上年同期數據進行比較，在大環境不變的情況下，與自身上年同期相比不要波動太大。

（3）如果稅負偏低或者偏高是企業的實際經營情況，稅務機關來核查時，不要慌亂，更不要自作聰明的調賬去刻意迎合，老老實實向稅務機關說明情況，配合檢查人員提交憑證、賬簿、報表等企業實際生產經營資料，多和稅務機關溝通，確實是企業存在問題的，知錯就改，并引以為戒。