-
應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)都屬于負(fù)債類科目。應(yīng)交稅金是原企業(yè)會(huì)計(jì)制度使用的科目，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將應(yīng)交稅金科目取消了，使用應(yīng)交稅費(fèi)科目。應(yīng)交稅費(fèi)科目具體核算的內(nèi)容包括：企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅(已營(yíng)改增了)、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、資源稅等，在具體核算時(shí)按照分稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
所以增值稅核算在應(yīng)交稅金科目和應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的內(nèi)容基本一樣，是"原"和"新"的區(qū)分，只是應(yīng)交稅費(fèi)科目中加入了教育費(fèi)附加的內(nèi)容，而在原下，附加費(fèi)通過(guò)其他應(yīng)交款核算。
已交稅金(Paying tax)是一個(gè)會(huì)計(jì)核算科目，記錄企業(yè)本期(月)應(yīng)交而實(shí)際已交納的增值稅額；若發(fā)生多交增值稅，退回時(shí)應(yīng)以紅字記入。
每月月末應(yīng)交增值稅的科目余額無(wú)論是多交還是存在未交都會(huì)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅，故應(yīng)交增值稅科目余額合計(jì)，所以下月支付上月未交的增值稅，要借應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅。
因?yàn)閼?yīng)交增值稅里面明細(xì)項(xiàng)目太多，無(wú)法一下看出合計(jì)金額，月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目，一看這個(gè)科目就一目了然了，是欠交還是多交了就是已經(jīng)繳納的稅金，核算企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅額。
當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅款)，繳納時(shí)，借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)" 貸記"銀行存款"。
應(yīng)交稅費(fèi)是到目前為止應(yīng)交未交的稅費(fèi)，其余額反映為本月及以前期間應(yīng)交未交的稅費(fèi)金額。已交稅費(fèi)是到目前為止已經(jīng)交納的稅費(fèi)，其本月數(shù)反映為本月已交納金額，合計(jì)數(shù)反映為本年度本月及以前期間合計(jì)交納的金額。
-
小規(guī)模無(wú)票收入怎么申報(bào)增值稅發(fā)票
首先，我們需要明確一點(diǎn)，就是小規(guī)模納稅人無(wú)票收入的來(lái)源很廣泛。有些收入可能是來(lái)自于其他企業(yè)或者個(gè)人的服務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用或者勞務(wù)費(fèi)用等等。基于這種情況，小規(guī)模納稅人應(yīng)該
-
說(shuō)說(shuō)增值稅的征稅范圍包括哪些
b、增值電信服務(wù)（如，短信服務(wù)、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)）【提示】水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)；航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸c、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)（如，平整土地和園林
-
增值稅零稅率是指什么 如何理解
零稅率不等于免稅，零稅率產(chǎn)品目前是增值稅稅種中最優(yōu)惠的概念。零稅率的規(guī)定，我們可以從《增值稅暫行條例》和財(cái)稅201636號(hào)文中找到相關(guān)規(guī)定。增值稅零稅率不是不征稅，而是增值稅的
-
小規(guī)模和一般納稅人增值稅申報(bào)表金額含扣除項(xiàng)目嗎
小規(guī)模和一般納稅人增值稅申報(bào)表金額含扣除項(xiàng)目嗎應(yīng)稅服務(wù)扣除明細(xì)表屬于營(yíng)改增后新增報(bào)表，涉及營(yíng)改增用戶填報(bào)。此報(bào)表主要是一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)
-
企業(yè)增值稅怎么貸款
企業(yè)增值稅怎么貸款，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。企業(yè)增值稅怎么貸款除個(gè)人將資金無(wú)償借與企業(yè)的情況外，均需要視同貸款服務(wù)繳納增值稅。《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕3
-
增值稅多交了五分錢(qián)怎么調(diào)賬
增值稅多交了五分錢(qián)怎么調(diào)賬，關(guān)于這個(gè)內(nèi)容，數(shù)豆子整理如下資料。增值稅多交了五分錢(qián)怎么調(diào)賬企業(yè)增值稅申報(bào)表的填報(bào)對(duì)象二、1。本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類企業(yè)使用
-
增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦
增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦空白發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)丟失了怎么辦應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后填報(bào)
-
房租增值稅專票及攤銷會(huì)計(jì)分錄
房租增值稅專票及攤銷會(huì)計(jì)分錄房租會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?房租的賬務(wù)處理，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況來(lái)確定。1、房租按月繳納，直接計(jì)入管理費(fèi)用。借:管理費(fèi)用--房租貸:銀行存款2、如果房租是預(yù)交一年的
-
路橋工程如何抵扣增值稅
路橋工程如何抵扣增值稅，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅=工程結(jié)算*11%，進(jìn)項(xiàng)稅=各類成本*對(duì)應(yīng)的稅率)營(yíng)
-
福利企業(yè)即征即退的增值稅是否繳納企業(yè)所得稅
福利企業(yè)即征即退的增值稅是否繳納企業(yè)所得稅，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。需要征收企業(yè)所得稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性