-
出口退稅會計核算怎么做賬務(wù)處理？
1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2.出口貨物
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品。
3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額)
主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
-
分次預繳稅額分錄如何寫
分次預繳稅額分錄如何寫?企業(yè)會計準則---應(yīng)用指南》附錄"會計科目和主要賬務(wù)處理","預交增值稅"為增設(shè)科目,此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開
-
進項稅額本年累計數(shù)怎么填
進項稅額本年累計數(shù)怎么填，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。進項稅額本年累計數(shù)怎么填一般納稅人企業(yè)增值稅申報表怎么填?1、本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業(yè)使用淺綠
-
印花稅稅額的計算是怎樣的
印花稅稅額的計算是怎樣的，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：(一)按比例稅率計算：應(yīng)納稅額=計稅金額×適用稅率(二)按定額稅率計算：應(yīng)
-
多繳增值稅額如何退稅
多繳增值稅額如何退稅，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條規(guī)定，“納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的
-
應(yīng)交個人所得稅貸方有余額是怎么回事
應(yīng)交個人所得稅貸方有余額是怎么回事，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。應(yīng)交個人所得稅有貸方余額，說明存在應(yīng)繳未繳的代扣代繳個人所得稅。
-
招待費的進項稅額可以抵扣嗎
招待費的進項稅額可以抵扣嗎，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅竭M項稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。業(yè)務(wù)招待費的進項不可以抵扣，稅法規(guī)定，公司的業(yè)務(wù)招待及交際應(yīng)酬屬
-
退稅率為零計提的銷項稅額要直接交掉嗎
退稅率為零計提的銷項稅額要直接交掉嗎，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與銷項稅相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。出口退稅率為0且特殊商品標式為“1”，是取消退稅率須視同內(nèi)
-
城建稅是按實繳還是應(yīng)交
城建稅是按實繳還是應(yīng)交，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。城建稅是按實繳還是應(yīng)交？城建稅以實繳的流轉(zhuǎn)稅稅
-
進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的項目
進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的項目有哪些？（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和
-
所得稅費用和應(yīng)交所得稅的區(qū)別
問：所得稅費用和應(yīng)交所得稅這兩者有什么區(qū)別？答：應(yīng)交所得稅，是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表