企業(yè)的稅務(wù)在任何時(shí)候都是不可忽視的大事，對(duì)于公司內(nèi)部的稅務(wù)處理上刻不容緩。那么企業(yè)如何進(jìn)行匯算清繳？匯算清繳怎么操作？下面就來(lái)和我們釔財(cái)稅一起來(lái)看看吧！

　　企業(yè)如何進(jìn)行匯算清繳？匯算清繳怎么操作？

　　首先，大家要清楚的知道匯算清繳的時(shí)間，一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)，舉個(gè)例子，2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2017年1月1日至5月31日。

　　匯算清繳后的所得稅往往和會(huì)計(jì)報(bào)表中的所得稅額不一致，需要不同情況不同處理。

　　1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)，會(huì)計(jì)核算上并不需要反映，會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生的差異，比如招待費(fèi)，只需要年終匯算清繳時(shí)在納稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。

　　2、由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤(rùn)的變化，需要在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映。

　　匯算清繳的對(duì)象有哪些？

　　1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)

　　2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)，企業(yè)無(wú)論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳，實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎？

　　企業(yè)所得稅允許扣除的具體項(xiàng)目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

　　1、借款利息支出，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)注冊(cè)資本50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。

　　2、工資、薪金支出

　　3、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工福利費(fèi)14%，職工教育經(jīng)費(fèi)2.5%

　　4、公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　匯算清繳流程：

　　1.整理賬本

　　做匯算清繳前，需要先把賬本和整年的報(bào)表打印出來(lái)，因?yàn)楹罄m(xù)工作需要查看賬本和相關(guān)的報(bào)表。

　　2.補(bǔ)報(bào)收入

　　賬本和報(bào)表都整理好后，先查收入，看看當(dāng)年是不是有收入沒(méi)有入賬，特別是末開(kāi)票收入，沒(méi)有入賬的話，都需要補(bǔ)報(bào)收入。

　　3.及時(shí)付款

　　對(duì)于已入賬的費(fèi)用，比如計(jì)提的工資，沒(méi)有付款的類的費(fèi)用，需要及時(shí)付清款項(xiàng)，否則匯算清繳的時(shí)候，不能計(jì)入費(fèi)用。

　　4.剔除費(fèi)用

　　會(huì)計(jì)和稅務(wù)上很多的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)都不一樣，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法上：按營(yíng)業(yè)收入的0.005、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，孰低法計(jì)算，這中間的部分，需要剔除。

　　5.核查稅款

　　匯算清繳除了收入、費(fèi)用需要重新計(jì)算外，還需要核查當(dāng)年的稅款是否足額計(jì)提及繳納、比如印花稅、城建稅這些，是否按購(gòu)銷合同和增值稅足額計(jì)提并繳納了，如果未足額的，還需要在匯算清繳時(shí)補(bǔ)提并及時(shí)繳納。

　　6.填寫(xiě)申報(bào)表

　　收入、費(fèi)用都按稅法計(jì)算和確認(rèn)好數(shù)據(jù)后，登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊企業(yè)所得稅（年報(bào)），填寫(xiě)1-5步中少列的收入，多列的費(fèi)用。

　　7.稅款多退少補(bǔ)

　　企業(yè)所得稅年報(bào)填寫(xiě)好后，進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)成功后，自動(dòng)計(jì)算出相應(yīng)的稅款，當(dāng)年多繳的稅款可以申請(qǐng)退還，少繳的稅款進(jìn)行補(bǔ)繳，到時(shí)，企業(yè)的匯算清繳工作就完成了。