小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別兩者各有什么優(yōu)勢

發(fā)表于：2022-10-08 09:22:29
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個說法其實(shí)是營改增之后的產(chǎn)物，以前的營業(yè)稅沒有這個區(qū)分。按照稅務(wù)局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)統(tǒng)一了。

兩者的區(qū)別表現(xiàn)在：

1、小規(guī)模稅點(diǎn)低；一般納稅人稅點(diǎn)高，但可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

2、小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。

3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。

4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。

5、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人各自的優(yōu)勢在哪？

既然大家都知道這兩者其實(shí)沒有高下優(yōu)劣之分，那我們就來看看這兩者各自的優(yōu)勢。

小規(guī)模納稅人，基本上都是小微企業(yè)，現(xiàn)在政府在大力扶持小微企業(yè)，上面有說過，季度營業(yè)額（小規(guī)模納稅人現(xiàn)在都改為季報了）不超過9萬元，免收增值稅，年?duì)I業(yè)額50萬以下，應(yīng)納稅所得額減半征收，稅率20%。

一般納稅人，基本上就只能享受銷項(xiàng)抵扣和自行開票的好處，當(dāng)然還有一些隱性的好處，比如公司是一般納稅人可以體現(xiàn)公司實(shí)力，會更容易被信任，可以開專票也會更受合作企業(yè)的歡迎。最后，小規(guī)模納稅人是可以轉(zhuǎn)一般納稅人的，但是一般納稅人就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人了政府對小規(guī)模納稅人有銷售額的標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)會被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，所以請諸位斟酌一下利弊再選擇適合自己的。

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小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別 兩者各有什么優(yōu)勢

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小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別兩者各有什么優(yōu)勢