邊角料有了多余剩下的沒有用處了就會(huì)進(jìn)行內(nèi)銷，內(nèi)銷是否需要征稅呢?內(nèi)銷征增值稅的賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?

進(jìn)料邊角料內(nèi)銷進(jìn)口增值稅賬務(wù)如何處理?

免抵退預(yù)申報(bào)

將所有當(dāng)應(yīng)申報(bào)的明細(xì)數(shù)據(jù)在第一步模塊中錄入(包括進(jìn)料加工手冊(cè)登記：根據(jù)海關(guān)合同備表錄入;進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入：根據(jù)當(dāng)期進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入;出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入：根據(jù)當(dāng)期出口報(bào)關(guān)單錄入(在單證不齊標(biāo)志欄要錄入B);生成出口貨物沖減明細(xì)：指如上期出口有金額等錄入錯(cuò)誤的，在此項(xiàng)找到原數(shù)據(jù)沖銷;收齊出口單證明細(xì)錄入：根據(jù)已核銷的報(bào)關(guān)單錄入(點(diǎn)批量接單);進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入：只要錄入序號(hào)及手冊(cè)號(hào)，其他數(shù)據(jù)自動(dòng)產(chǎn)生，不可修改，與報(bào)關(guān)員提供的核銷資料核對(duì)OK就可以了)

進(jìn)料明細(xì)數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)注意如下內(nèi)容：

A.對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料對(duì)口”、“進(jìn)料非對(duì)口”、“進(jìn)料深加工”、“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”等進(jìn)口報(bào)關(guān)單，應(yīng)作為當(dāng)期進(jìn)料錄入

B.對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料成品退換”、“外資設(shè)備物資”、“一般貿(mào)易”、等進(jìn)口報(bào)關(guān)單，不能作為當(dāng)期進(jìn)料錄入

C.對(duì)“貿(mào)易方式”為“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進(jìn)料料件退換”、“進(jìn)料料件復(fù)出”、等出口報(bào)關(guān)單，必須沖減當(dāng)月進(jìn)料，即在取得出口報(bào)關(guān)單的當(dāng)月按報(bào)關(guān)單上的金額錄入負(fù)數(shù)記錄

D.對(duì)發(fā)生“進(jìn)料料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷”、“邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷”的，企業(yè)必須按海關(guān)補(bǔ)征增值稅的完稅價(jià)格來沖減當(dāng)月的進(jìn)口料件金額，具體處理是：錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)為“海關(guān)代征增值稅的完

稅證”上的報(bào)關(guān)單號(hào)，數(shù)理不錄入，錄入的金額為海關(guān)低征增值稅的完稅價(jià)格的負(fù)數(shù)。

上述資料錄入完畢后，進(jìn)入第三步“免抵退預(yù)申報(bào)”窗口，做“數(shù)據(jù)一致性”檢查，查看一致性檢查的提示信息，若有錯(cuò)誤提出示應(yīng)查明原因，并作出調(diào)整，然后再做下一步“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)放在D盤申報(bào)備份文件夾中，在每月增值稅納稅申報(bào)前通過“無址辦公“發(fā)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。