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提取備用金的會計分錄怎么做(備用金賬務(wù)處理)

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取備用金的會計分錄

1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款

2、當外差人員借款作為備用金時:

借:其他應(yīng)收款——備用金——某某

貸:庫存現(xiàn)金

備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

備用金相關(guān)賬務(wù)處理

案例:xx公司對行政科采用非定額備用金制度,行政科為購買辦公用品預(yù)借備用金1600元,預(yù)借時,財務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證,其會計分錄為:

借:其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金)

貸:庫存現(xiàn)金1600(現(xiàn)金借出,現(xiàn)金減少)

行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務(wù)部門報銷,交回多余現(xiàn)金80元,財務(wù)部門編制轉(zhuǎn)賬憑證一張,其會計分錄為:

借:管理費用1520(購買的辦公用品為管理費用)

庫存現(xiàn)金80(借出去的現(xiàn)金未用完部分收回)

貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(沖借方,結(jié)轉(zhuǎn)掉,借出去的現(xiàn)金收回,出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元)

如果行政科實際購買辦公用品1780元,自己墊付了180元,則在報銷時除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)賬憑證一張,其會計分錄為:

借:管理費用1780(購買的辦公用品為管理費用)

貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金沖銷)

庫存現(xiàn)金180(還要付180元)

出納員付給行政科現(xiàn)金180元,退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。

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