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計(jì)提社保如何做分錄

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社保就是我們俗稱的社會保險,通常員工入職的話公司會承擔(dān)一部分進(jìn)行繳納,并且通過應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)(單位部分)科目進(jìn)行核算,等到計(jì)提時需要借記管理費(fèi)用,貸記應(yīng)付職工薪酬科目。

1、企業(yè)繳納社保費(fèi)用時做如下分錄,

借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)(單位部分),

其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(fèi)(個人部分),

貸:銀行存款/現(xiàn)金。

2、計(jì)提社保時分錄為,

借:管理費(fèi)用—社會保險費(fèi)(單位部分),

貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)(單位部分)。

3、發(fā)放工資時,

借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù)),

貸:其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(fèi)(個人部分),

銀行存款/現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))。

注意事項(xiàng):

社會保險沒辦理之前不能計(jì)提,"五險一金"計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分,可列入"管理費(fèi)用"。

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