企業(yè)如何避免納稅籌劃的風(fēng)險是會計工作中常見的問題，作為一名企業(yè)的財務(wù)會計，特別是主管稅務(wù)的會計人員，一定要非常清楚企業(yè)納稅籌劃如何進(jìn)行，并且知道如何避免納稅籌劃的風(fēng)險。如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對納稅籌劃的風(fēng)險和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。

企業(yè)如何避免納稅籌劃的風(fēng)險

答：第一，樹立納稅籌劃的風(fēng)險意識，立足于事先防范。作為從事納稅籌劃的專業(yè)人員首先要樹立納稅籌劃的風(fēng)險意識，在接受委托時，要向委托人和接受籌劃的納稅人說明納稅籌劃的潛在風(fēng)險，并在委托合同就有關(guān)風(fēng)險問題簽署具體條款，從而對風(fēng)險有一個事先約定，減少可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛;在進(jìn)行納稅籌劃過程中，要注意相關(guān)政策的綜合運(yùn)用，從多方位、多視角對所籌劃的項目的合法性、合理性和企業(yè)的綜合效益進(jìn)行充分論證。作為委托人和納稅人本身也要對納稅籌劃的風(fēng)險有正確的認(rèn)識，應(yīng)該繳的稅還是要繳的，納稅籌劃只能在一定的政策條件下，并且在一定的范圍內(nèi)發(fā)生作用，不能對其要求過高。

第二，及時、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)稅收政策，準(zhǔn)確理解和把握稅收政策的內(nèi)涵。為了能夠及時調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，稅收政策處于不斷變化之中，納稅籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經(jīng)濟(jì)實際適應(yīng)程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達(dá)到利益最大化。因此，進(jìn)行納稅籌劃就是要不斷研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點，及時關(guān)注稅收政策的變化趨勢。此外，要注意全面把握稅收政策的規(guī)定性，切勿抓住一點，不及其余，否則也會功虧一簣。事實上，全面、準(zhǔn)確地把握政策是規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險的關(guān)鍵。

第三，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點和具體要求。進(jìn)行納稅籌劃，由于許多活動是在法律的邊界運(yùn)作，納稅籌劃人員很難準(zhǔn)確把握其確切的界限，有些問題在概念的界定上本來就很模糊，比如納稅籌劃與避稅的區(qū)別等，況且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執(zhí)法部門擁有較大的自由裁量權(quán)。這就要求從事納稅籌劃者在正確理解稅收政策的規(guī)定性，正確應(yīng)用財會知識的同時，隨時關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅收征管的特點和具體方法。事實上，如果不能適應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理特點，或者納稅籌劃方案不能得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認(rèn)可，就難以體現(xiàn)它應(yīng)有的收益。

第四，貫徹成本效益原則，實現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化。企業(yè)在選擇納稅籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證納稅籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)，任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出納稅籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當(dāng)納稅籌劃成本小于所得的收益時，該項納稅籌劃方案才是合理的和可以接受的。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，不能僅盯住個別稅種的稅負(fù)高低，要著眼于整體稅負(fù)的輕重。一項成功的納稅籌劃方案必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇的結(jié)果，優(yōu)化選擇的標(biāo)準(zhǔn)不是稅收負(fù)擔(dān)最小而是在稅收負(fù)擔(dān)相對較小的情況下，企業(yè)整體利益最大。另外，在選擇納稅籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而應(yīng)考慮服從企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，選擇能實現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化的納稅籌劃方案。

第五，借助“外腦”，聘請納稅籌劃專家，提高納稅籌劃的權(quán)威性和可靠性。納稅籌劃是一門綜合性學(xué)科，涉及稅收、會計、財務(wù)、企業(yè)管理、經(jīng)營管理等多方面知識，其專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)，需要專業(yè)技能較高的專家來操作。因此，對于那些綜合性的、與企業(yè)全局關(guān)系較大的納稅籌劃業(yè)務(wù)，最好是聘請納稅籌劃專業(yè)人士如注冊稅務(wù)師來進(jìn)行，進(jìn)一步降低納稅籌劃的風(fēng)險。

什么是納稅籌劃？

所謂納稅籌劃，是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。

納稅籌劃源于西方。19世紀(jì)中葉，意大利的稅務(wù)專家已經(jīng)出現(xiàn)，他們?yōu)榧{稅人提供稅務(wù)咨詢，其中便包括為納稅人進(jìn)行納稅籌劃。納稅籌劃在發(fā)達(dá)國家十分普遍，早已成為一個成熟、穩(wěn)定的行業(yè)，專業(yè)化趨勢十分明顯。如今美國60%以上的企業(yè)其納稅工作委托稅務(wù)代理人代為辦理，日本則高達(dá)85%，在美國，納稅籌劃咨詢業(yè)年產(chǎn)值在1000億美元左右。

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