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遞延所得稅資產怎么算?
一般企業提的遞延所得稅資產都是壞賬形成的。
用年末資產減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產生的遞延所得稅資產，減去年初遞延所得稅資產，得出的差額為A
借：遞延所得稅資產 A
貸：所得稅費用——遞延所得稅 A
遞延所得稅資產 (Deferred Tax Asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算(資產類)：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
貸方核算(負債類)：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。
遞延所得稅資產計算公式?
(賬面價值-計稅基礎)*未來適用稅率
簡單方法，納稅調增部分(必須是暫時性差異)*未來適用稅率
特別提醒：遞延所得稅對會計水平要求極高，不可能通過簡單公式往里填數，最好的方法是學習學習，再學習。
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