所得稅匯算清繳會計分錄怎么做

　　年度所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、計提所得稅，會計分錄如下：

　　借：以前年度損益調整——所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅，

　　貸：銀行存款

　　3、結轉損益：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整——所得稅費用

　　企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會計分錄

　　年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，則做以下會計分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　重新分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表?

　　答：所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的，會計年審才會需要現(xiàn)金流量表。

　　1、上年收入總額

　　本行按照“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。

　　2、上年成本費用額

　　本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報。填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務及其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額加期間費用合計。

　　稅金：本行按照“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。

　　3、上年注冊資本

　　按照“實收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。

　　4、上年原材料耗費量(額)

　　按照“原材料”貸方累計額分析填報。

　　5、上年燃料、動力耗費量(額)

　　按照“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。

　　6、上年所得額

　　填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。