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小規(guī)模公司需要報哪些稅?
通常來講,一般小規(guī)模企業(yè)涉及的稅種大概包括:增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產(chǎn)稅等等。
常涉及的稅種增值、城建及教育附加、印花等計算方法分別大致如下:
1、增值稅按銷售收入3%繳納;
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%;
5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);
6、企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額*對應(yīng)稅率
7、個人所得稅:收入-社保-扣除項)*對應(yīng)預(yù)扣稅率
其中增值稅與企業(yè)所得稅向國稅局申報繳納,其他均向地稅局申報繳納。這里需要注意,要繳納什么稅,要看你企業(yè)經(jīng)營什么業(yè)務(wù),涉及什么稅,和小規(guī)模納稅屬性沒有絕對關(guān)系。
小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?
近幾年來國家對于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多,比如針對小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠,年應(yīng)納稅所得額低于100萬時,其所得稅減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按照20%的稅率計算企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率計算企業(yè)所得稅。換句話說,小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分稅率實際為5%;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分實際所得稅稅率為10%。對小規(guī)模納稅人來說這些相關(guān)的稅收政策能利用則利用。當(dāng)然增值稅季度銷售額低于30萬的,予以免征。
同時2020年初因為特殊原因,2020年3月至5月底,湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人免征增值稅,其他地方的征收率由3%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個點。
小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
第十九條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。
第三十四條 簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)增值稅申報
首先,企業(yè)需要明確增值稅稅率。固定資產(chǎn)的處置涉及到增值稅稅率,本質(zhì)上分為兩種方式:一是正常稅率,即增值稅稅率為17%;另一種是簡易稅率,即增值稅稅率為3%。在小規(guī)模納稅人的申報
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附加稅怎么計算?小規(guī)模納稅人附加稅計算
附加稅怎么計算?附加稅包括兩種,1是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護建設(shè)稅,是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的
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