1

采購商品的，沒有發票怎么處理？

如果著急入庫出庫，那就先做暫估入庫的，一定要想辦法拿到發票才可以實際做入庫的。

2

請問小微企業未達到起征點，自行開具的發票的增值稅的帳務如何處理？

小規模納稅人季不超9萬營業收入的賬務處理：

借：應收賬款

貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅

貸：營業外收入

注：只有小規模納稅人享受此優惠。

3

我購五金配件，收到店家給的定額發票，發票最下面一行字：2014年05月第134號批準安妮印30000本。這個發票還能用嗎？會過期嗎？

根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第三條第（三）款的規定，門票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票繼續使用。

因此，上述發票可以繼續使用。

4

公司準備出售一個車位請問該交什么稅?稅率多少？

1、需要繳納增值稅，一般納稅人稅率為10%，銷售2016年5月1日之前取得的不動產可以選擇簡易計稅，按5%征收率征收；小規模納稅人，征收率為5%。

2、企業所得稅方面，需要并入企業收入繳納企業所得稅。

3、印花稅按照產權轉移書據，稅率為千分之五。

4、另有城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、土地增值稅

5

老板自己出錢為公司購買辦公用品，怎么做會計分錄？

借：管理費用

貸：其他應付款。

6

發票備注欄有內容，發票章會使備注內容模糊，這樣的可以蓋在其他空白處嗎？

發票專用章最好是蓋章銷售方(章)處。

7

注冊資金5萬，月收入1萬，要怎么建賬？

注冊資金是認繳時：

借：其他應收款5萬

貸：實收資本5萬。

發生收入1萬時：

借：應收賬款1萬

貸：主營業務收入(不含稅)

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅(1/(1+稅率)*稅率)。

如公司是小規模，本月收入不超3萬是不需要繳稅的，那稅額部分還需要做個結轉才能平賬。

8

如果我們是盈利，二季度利潤總額超過100萬是不是不能按照小微企業預交企業稅？其他的小微企業所得稅優惠條件我們都符合。

利潤總額超過一百萬不能享受小微型企業，需要按25%繳納企業所得稅。