期末結轉應交稅費會計分錄

　　財務人員平時工作中經常碰到期末增值稅結轉的賬務處理問題，很多小伙伴認為期末結轉難度較大。增值稅月末可以不結轉嗎?怎么做會計處理?期末增值稅結轉怎么做會計分錄?

　　期末增值稅結轉怎么做賬務處理?如何做會計分錄?

　　1、企業應當將當月發生的應交未交增值稅額自 "應交稅金—應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目。具體賬務處理如下：

　　借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅金—未交增值稅

　　2、將本月多交的增值稅從 "應交稅金—應交增值稅"轉入“未交增值稅”明細科目。其會計分錄如下：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　3、當月上交本月增值稅時，賬務處理具體如下：

　　借：應交稅金—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、當月上交上月應交未交的增值稅時，其會計分錄如下：

　　借：應交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　5、應交稅金—應交增值稅這一科目的期末借方余額反映了尚未抵扣的增值稅，而應交稅金—未交增值稅這一科目的期末借方余額，反映了多交的增值稅。而貸方余額反映的是未交的增值稅。

　　知識拓展：上月有留底本月應交增值稅是怎樣計算的?

　　上期留底對會計分錄不會造成影響，只是月末結轉的時候，應交稅費會出現兩種結果。上月有留底本月應交增值稅計算時，應當按照“本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅”這一公式進行計算。即要查看明細賬上的銷項稅、進項稅及留底數。代入公式計算得出本月應交增值稅。

　　計算結果出現兩種情況，分別是：

　　1、如果最后算出答案是負數，則無需交稅。可將其繼續作為下個月的留底稅額。

　　2、如果最后算出答案為正數，那么需要繳稅。月末時做相應轉出應交增值稅分錄，具體如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　到了下個月，做交稅分錄即可。