1、企業用自產產品發放職工福利，影響會計利潤么？

企業使用自產產品發放福利視同銷售，為什么有人說不影響會計利潤？

解答：

企業用產品或其他存貨給員工發福利，肯定是會影響會計利潤的，因為資產變成了費用，肯定是利潤減少了。

但是，企業使用自產產品發放福利視同銷售，確實不會影響會計利潤。

因為用自產產品發福利，會計處理已經確認了銷售收入，且是按照市價（公允價值）確認的銷售收入，無論是增值稅還是企業所得稅都不再需要重復的“視同銷售”了。

既然已經不再需要進行“視同銷售”的納稅調整，對于企業稅金也是不影響的，最終對于會計利潤以及凈利潤都是沒有影響的。

2、財稅【2016】52號文還適應嗎？如果適用增值稅直接扣除嗎？還是需要備案？

解答：

財稅【2016】52號文到現在還沒有見到廢止的文件，還繼續有效。

財稅【2016】52號文對于促進殘疾人就業增值稅優惠政策有免征和即征即退的規定。

根據《國家稅務總局關于進一步優化增值稅優惠政策辦理程序及服務有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第4號）規定：

一、單位和個體工商戶(以下統稱納稅人)適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報時按規定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規定的證明材料留存備查。

二、納稅人適用增值稅即征即退政策的，應當在首次申請增值稅退稅時，按規定向主管稅務機關提供退稅申請材料和符合相關政策規定的證明材料。

納稅人后續申請增值稅退稅時，相關證明材料未發生變化的，無需重復提供，僅需提供退稅申請材料并在退稅申請中說明有關情況。納稅人享受增值稅即征即退條件發生變化的，應當在發生變化后首次納稅申報時向主管稅務機關書面報告。

因此，享受免征增值稅的，不再需要備案；如果是享受限額即征即退增值稅的，應當在首次申請增值稅退稅時，按規定向主管稅務機關提供退稅申請材料和相關政策規定的證明材料。

3、企業的固定資產長輸管線的由于第三方的損壞整改賠償收入計入哪個會計科目呢？

是營業外收入還是固定資產成本呢？如果計入營業外收入，是否需要結轉整改成本呢？

解答：

按照描述，長輸管線由于被人損壞，然后對方給了賠償，這類賠償通常至少應包括兩部分：1.損壞部分的修復成本；2.因為管線停止運輸造成的隱形（潛在）損失。

企業在實際修復損壞的固定資產時，只要是不符合資本化原則的修理費，通常是計入當期損益，比如“管理費用-修理費”等。因此，在收到對方的賠償款時，直接沖減“管理費用-修理費”等。

對于因為固定資產停止運行給企業造成的隱形（潛在）損失賠償，在實際收到時計入“營業外收入”即可。

借：銀行存款

貸：管理費用-修理費等

營業外收入