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季度利潤表中的所得稅費用怎么算
本期所得稅費用按照:利潤總額×25%填列。那么在損益表利潤總額出來以后,計算當月或季度應繳納的企業(yè)所得稅:
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時:
借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳, 全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
4.繳納年度 匯算清應繳稅款:
借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅 金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應 收款--應收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅金-應交 企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
借: 應交稅金--應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
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