計(jì)提繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理
- 發(fā)表于:2023-04-20 10:24:54
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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計(jì)提繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1、按月或按季計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸:銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸:銀行存款
5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);貸:以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸:以前年度損益調(diào)
7、留抵損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整;貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
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企業(yè)所得稅的年報(bào)時(shí)間怎么填
首先,需要明確的是,企業(yè)年報(bào)是法定報(bào)告制度之一,是稅法必須遵守的規(guī)定。企業(yè)應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)年度報(bào)告,并依照規(guī)定的方法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅。在填
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穩(wěn)崗補(bǔ)貼需要繳納企業(yè)所得稅嗎為什么
穩(wěn)崗補(bǔ)貼需要繳納企業(yè)所得稅嗎?根據(jù)相關(guān)的財(cái)稅規(guī)定,企業(yè)取得穩(wěn)崗補(bǔ)貼的賬款符合條件的可以將其納入不征稅處理的,否則就需要按照稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的。關(guān)于穩(wěn)崗補(bǔ)貼賬款的企業(yè)所得稅相
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出口銷售收入要交企業(yè)所得稅嗎
出口銷售收入要交企業(yè)所得稅嗎?答:在中國(guó)的任何企業(yè),除了可以享受免稅【所得稅】的企業(yè),其他不管任何企業(yè)都要按照所得稅管理?xiàng)l例繳納企業(yè)所得稅.有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)通過出口退
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非居民企業(yè)所得稅里的20%減按10%是指什么
非居民企業(yè)所得稅里的20%減按10%是指什么本來(lái)是20%,但是有優(yōu)惠,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,
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預(yù)繳企業(yè)所得稅的利潤(rùn)總額的出處是怎樣的
預(yù)繳企業(yè)所得稅的利潤(rùn)總額的出處是怎樣的,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。預(yù)繳企業(yè)所得稅的利潤(rùn)總額的出處是怎樣的應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實(shí)際利潤(rùn)額×適用稅率-本年以前季度實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額
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核定征收企業(yè)所得稅怎么申報(bào)
核定征收企業(yè)所得稅怎么申報(bào),一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。核定征收企業(yè)所得稅怎么申報(bào)?企業(yè)所得稅核定征收如何申請(qǐng)?此外,個(gè)人所得稅也要經(jīng)過批準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定,外國(guó)企業(yè)的董事或合
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企業(yè)所得稅核定征收年度表怎么填
企業(yè)所得稅核定征收年度表怎么填,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。答:1、納稅人應(yīng)按照《鑒定表》中的項(xiàng)目如實(shí)填報(bào),不得錯(cuò)填漏填,對(duì)申報(bào)
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可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有哪些
可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有哪些,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。答:根據(jù)稅前扣除憑證的取得來(lái)源,《辦法》將其分為內(nèi)部憑證和外
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企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入是不是含稅的
企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入是不是含稅的,關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。企業(yè)所得稅的收入為不含稅價(jià),銷售收入直接進(jìn)入利潤(rùn),價(jià)稅
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分支機(jī)構(gòu)設(shè)立當(dāng)年是否需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
分支機(jī)構(gòu)設(shè)立當(dāng)年是否需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅,分支機(jī)構(gòu)設(shè)立當(dāng)年,不在新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳分配企業(yè)所得稅,由總機(jī)構(gòu)匯總繳納,次年起由總機(jī)構(gòu)分配在分支機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳企業(yè)

