購買設(shè)備留抵進(jìn)項可以出口退稅嗎是會計工作中常見的問題，企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應(yīng)沖抵相應(yīng)的"進(jìn)項稅額"或已交增值稅稅金，生產(chǎn)企業(yè)各類進(jìn)項稅抵扣后形成留抵的，都間接參與了免抵退的計算。生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅采用免抵退辦法，其退稅實質(zhì)是以留抵稅額為最大退稅限額，即出口貨物FOB與退稅率計算出免抵退稅額，免抵退稅額與期末留抵稅額作比較，應(yīng)退稅額取小的數(shù)據(jù)。如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對購買設(shè)備留抵進(jìn)項和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。

購買設(shè)備留抵進(jìn)項可以出口退稅嗎

生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅采用免抵退辦法,其退稅實質(zhì)是以留抵稅額為最大退稅限額,即出口貨物FOB與退稅率計算出免抵退稅額,免抵退稅額與期末留抵稅額作比較,應(yīng)退稅額取小的數(shù)據(jù),即:

當(dāng)免抵退稅額﹥期末留抵稅額時,應(yīng)退稅額=期末留抵稅額;

當(dāng)免抵退稅額﹤期末留抵是時,應(yīng)退稅額=免抵退稅額的金額;

也就是說,生產(chǎn)企業(yè)各類進(jìn)項稅抵扣后形成留抵的,都間接參與了免抵退的計算.

進(jìn)行增值稅日常納稅申報時,將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項稅額"中的"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣".

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項稅額"第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"里的進(jìn)項稅款對應(yīng)的貨物最終改為內(nèi)銷,那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報抵扣對應(yīng)的進(jìn)項稅額,即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項稅額由第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"轉(zhuǎn)入第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣".

出口退稅款計入營業(yè)外收入嗎

通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時,如按規(guī)定實行先征后退的,按下列方法進(jìn)行會計處理:委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)在計算消費(fèi)稅時,按應(yīng)繳消費(fèi)稅額借記"應(yīng)收賬款"科目,貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅"科目.實際繳納消費(fèi)稅時,借記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅"科目,貸記"銀行存款"科目.應(yīng)稅消費(fèi)品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金,借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收賬款"科目.

了解出口退稅的有關(guān)會計核算后,再來回答出口退稅是否應(yīng)并入利潤計算繳納企業(yè)所得稅的問題.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復(fù)》(國稅函[1997]21號)的規(guī)定,企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的"進(jìn)項稅額"或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業(yè)所得稅.

生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品,凡按照財政部《關(guān)于消費(fèi)稅會計處理的規(guī)定》([93]財會字第83號),在計算消費(fèi)稅時做"應(yīng)收賬款"處理的,其所獲得的消費(fèi)稅退稅款,應(yīng)沖抵"應(yīng)收賬款",不并入利潤征收企業(yè)所得稅.

外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費(fèi)稅退稅款,應(yīng)沖抵"商品銷售成本",不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅.

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