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首先，我們需要明確一下什么是所得稅。所得稅是一種由個人或公司繳納的一種稅費，它是計算公司營業利潤后的一定比例的費用。所得稅對于任何一個企業而言都是一筆必須要繳納的費用。通常情況下，所得稅是按年度計算的。
當一個公司發生虧損的時候，稅務局并不會要求其繳納稅費，但是，公司在下一個納稅年度的營業利潤中，還是需要按照所得稅的要求來計提上一年的虧損。具體做法如下：
首先，在會計科目中通過成本費用賬戶（DEX）將本年度的營業利潤計算出來。
接下來，將上一年度的虧損余額通過損益調整賬戶（JNL）抵消掉本年度的利潤。在這種情況下，我們需要記賬，成本費用賬戶（DEX）需要借款，損益調整賬戶（JNL）需要貸款。
例如：假設我們需要根據上一年度的稅務結算情況計提所得稅100,000元，而該公司本年度的盈利為120,000元。在這種情況下，我們需要記賬如下：成本費用賬戶（DEX）120,000元，損益調整賬戶（JNL）20,000元。
最后，在企業會計科目中，在所得稅費用賬戶（DED）中計提100,000元所得稅。在這種情況下，我們需要記賬：所得稅費用賬戶（DED）需要借款，損益調整賬戶（JNL）需要貸款。
以上就是根據上年虧損本年度的會計分錄計提所得稅的一般做法。如果您想詳細了解會計分錄的具體內容，建議您參考相關的會計學課程或咨詢專業會計師。
總之，會計分錄是一個非常重要的概念，無論是哪一個行業，都需要了解它。保持財務的規范性，能夠使企業更加穩定的發展，為企業的長期發展提供堅實的基礎。
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