無票收入確認(rèn)后期需開票怎么處理

發(fā)表于：2020-05-21 09:01:03
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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無票收入確認(rèn)后期需開票怎么處理?

1、收入入賬不是按有票和無票入賬的,而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的.無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務(wù)收入,再乘0.17記入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅.

2、無票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口,這樣做是正規(guī)做法,稅局當(dāng)然歡迎,更談不上要去找你的麻煩了.

3、無票收入入賬前,應(yīng)確認(rèn)清楚,對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票,確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入,避免進(jìn)行調(diào)整.當(dāng)然,確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時(shí),可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證,再開票重做收入,成本不用處理.但是,稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整,沖減無票收入,增加開票收入.

直接確認(rèn)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：一般是開票后才確認(rèn)收入要好處理一些,先確認(rèn)收人后開票分兩種,一種是開普票,可以在發(fā)票的備注欄上注明是補(bǔ)開某年某月某日的;開好后將記賬聯(lián)附在先確認(rèn)收入的那張憑證后面作附件,在申報(bào)時(shí)正常申報(bào);第二種是開專用發(fā)票,也要在發(fā)票的備注欄上注明是補(bǔ)開某年某月某日的,將發(fā)票附在確認(rèn)收入憑證后面作附件,申報(bào)時(shí)要異常申報(bào).沒有差額最好不作賬務(wù)處理;有差額的還要調(diào)賬.

發(fā)貨時(shí):

借: 發(fā)出商品

貸:庫存商品

開票時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:收入

貸:應(yīng)交稅金(如果銷售該批商品的納稅義務(wù)尚未發(fā)生,則不做這筆處理,待納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)再做應(yīng)交增值稅處理)

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:銷售成本

貸:發(fā)出商品

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