小規(guī)模納稅人的高新企業(yè)怎么繳稅是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對(duì)高新企業(yè)繳稅和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹，一起來(lái)看看吧。

小規(guī)模納稅人的高新企業(yè)怎么繳稅

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

(一)稅率優(yōu)惠

1. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

2. 對(duì)于2008年1月1日(含)之后在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)的高新技術(shù)企業(yè),就其在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,可按照25%的法定稅率享受二免三減半的稅收優(yōu)惠;

3.企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的同時(shí),又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的,可選擇適用15%稅率或25%法定稅率減半征稅,但不能享受15%稅率的減半征稅.

(二)技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠政策

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(含5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán))不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅

(三)扣除類稅收優(yōu)惠政策

1. 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除(企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%,從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷);

2.職工教育經(jīng)費(fèi)扣除(高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除).3.儀器設(shè)備加速折舊(對(duì)生物藥品制造業(yè)等10個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備以及對(duì)所有行業(yè)購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法.)

(四)境外所得計(jì)算

以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計(jì)算境外抵免限額時(shí),可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額.

(五)與中小高新技術(shù)企業(yè)有關(guān)的特殊優(yōu)惠

1.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人可按照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額,當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣.

2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣.

二、個(gè)人所得稅優(yōu)惠

根據(jù)財(cái)稅〔2015〕116號(hào)文件規(guī)定,自2016年1月1日起,全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí),個(gè)人股東按"利息、股息、紅利所得"繳納個(gè)人所得稅,個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的,可在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納,并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

自2016年1月1日起,全國(guó)范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果,給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),個(gè)人獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí),參照所獲股權(quán)的公允價(jià)值,按"工資薪金所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅.對(duì)于個(gè)人一次繳納稅款有困難的,可在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

小規(guī)模企業(yè)怎么交稅?

小規(guī)模企業(yè)交稅流程如下:

1、領(lǐng)表:小規(guī)模企業(yè)報(bào)稅先到稅務(wù)機(jī)關(guān)(一般是征收所或者稅務(wù)大廳)去領(lǐng)表,小規(guī)模企業(yè)需要報(bào)送一份增值稅申報(bào)表的主表,和一份附表;最好是征期(每月一到十號(hào))以前去領(lǐng)表,稅務(wù)人員才有時(shí)間回答你問(wèn)題,等征期時(shí)人人都排隊(duì)申報(bào),想問(wèn)個(gè)問(wèn)題都難以問(wèn)得上,每月中旬一般是都沒(méi)什么人.

2、表格也可到國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載.但是推薦去征收所去拿,一是可以認(rèn)識(shí)地方,二是熟悉一下稅務(wù)征收窗口,因?yàn)橛械恼魇账?是按地區(qū)或者經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、有的是按是否是一般納稅人來(lái)劃分窗口的,要是不知道在哪個(gè)窗口申報(bào),排半天的隊(duì)也算是白排.

3、領(lǐng)表后在每月十號(hào)前申報(bào),推薦一、二號(hào)就來(lái),一是有錯(cuò)可以改,二是那時(shí)候人比較少,辦理得比較快.

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