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有庫(kù)存沒(méi)有留抵稅額原因

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有庫(kù)存沒(méi)有留抵稅額原因?

正常情況下,是存貨里的稅款已經(jīng)在以前月份申報(bào)抵扣(銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額),還有一種情況,就是購(gòu)進(jìn)貨物未及時(shí)取得增值稅專用發(fā)票抵扣.有可能是購(gòu)貨時(shí)對(duì)方給開(kāi)的普通發(fā)票,所以沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

庫(kù)存無(wú)商品但有留抵稅額應(yīng)該怎樣處理?

1、期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的.如果沒(méi)有庫(kù)存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:其一,售價(jià)低于成本銷售,其二,銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn).

2、處理辦法.如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào),在營(yíng)業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場(chǎng)原因造成售價(jià)低于成本銷售,根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無(wú)票收入處理,補(bǔ)交增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.

留抵稅額和庫(kù)存什么關(guān)系?

增值稅一般納稅人的存貨價(jià)值與其增值稅留抵稅額之間,存在一定的相關(guān)關(guān)系,即:存貨價(jià)值減少必然引起留抵稅額的減少;留抵稅額增加,存貨價(jià)值也相應(yīng)增加.這種相關(guān)關(guān)系,可以作為判斷一般納稅人財(cái)務(wù)、稅收核算是否準(zhǔn)確的依據(jù),有利于企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn).

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