轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目期末有余額嗎

發(fā)表于：2020-06-08 09:24:57
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

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轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目期末有余額嗎?

轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)科目的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)就沒余額了。

1.月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在借方有兩種情況：一是留抵稅金（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)），此時不需要進(jìn)行任何的帳務(wù)處理，留抵稅金下月繼續(xù)抵扣；由于月份中間預(yù)交稅款大于本月應(yīng)交稅款，結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未交增值稅”借方：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

2.月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在貸方，說明為應(yīng)交增值稅，結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未交增值稅”貸方：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3.結(jié)帳后，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”貸方無余額，借方余額為留抵稅金；“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未交增值稅，次月初10日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報并繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交增值稅的完整會計(jì)分錄

1、月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：

（1）計(jì)算應(yīng)交增值稅：

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

（2）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

（2）繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

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