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預收賬款納稅義務時間是多久發(fā)生,關于這個問題,一直是大家所關注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關知識吧。
預收賬款納稅義務時間是多久發(fā)生?
答:1、生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期未超過12個月的貨物,其納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天;
2、生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的貨物,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;
3、對于納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務來說,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
預收賬款的消費稅納稅義務發(fā)生時間,應區(qū)分金銀首飾和非金銀首飾納稅人進行確定:
1、對于銷售金銀首飾的納稅人,其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷貨款或取得索取銷貨憑據(jù)的當天;
2、對于非銷售金銀首飾的納稅人,其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。
什么叫銷售商品的納稅義務已經(jīng)發(fā)生?
1、結轉發(fā)出的商品成本
借:發(fā)出商品
貸:庫存商品
2、確認應交的增值稅銷項稅額
借:應收帳款
貸:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
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