固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是什么意思

發(fā)表于：2020-06-10 09:17:44
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是什么意思?

答:計(jì)稅基礎(chǔ),就是指稅法上確認(rèn)的固定資產(chǎn)原值.

有些固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)上確定的原值與稅法上確定的原值有差異;

所以才出現(xiàn)一個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法.

它分為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容.

通俗的說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后,資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額.

分為資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ).

固定資產(chǎn)要用什么方法來(lái)確定計(jì)稅基礎(chǔ)呢?

答:1、外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);

2、自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

3、融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);

4、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);

5、改建的固定資產(chǎn),除《企業(yè)所得稅法》第十三條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用外,以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ).

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