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銀行收到個貸系統平賬專戶的款，如何做分錄？

答：同城票據交換的基本做法及賬務處理：

一、交換提出

1、對提出的代收票據（貸方憑證），提出行的會計分錄為： 借：活期存款 貸：同城票據清算

2、對提出的代付票據（借方憑證），會計分錄為： 借：同城票據清算 貸：其他應付款--提出交換專戶 退票時間過后，對他行未退回的代付票據為收款人進賬，會計分錄為： 借：其他應付款——提出交換專戶 貸：活期存款——收款人戶 對他行退回的代付票據，應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人。其會計分錄為： 借：其他應付款--提出交換專戶 貸：同城票據清算

二、交換提入

提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬。

1、對提回的代收票據（貸方票據），可以直接辦理轉賬，會計分錄為：

借：同城票據清算

貸：活期存款——收款人戶

如果因其他原因不能進賬，應辦理退票，會計分錄為：

借：同城票據清算

貸：其他應付款——退票專戶

2、對提回的代付票據（借方票據），若付款單位有足夠的資金支付，則會計分錄為：

借：活期存款——付款人戶

貸：同城票據清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付，則應辦理退票，會計分錄為：

借：其他應收款——退票專戶

貸：同城票據清算

并將待退的票據專夾保管，以便下場交換時，退交原提出行。

三、清算差額

各參加票據交換的銀行在票據交換結束后，根據應收差額或應付差額進行資金的清算。 對每一個參加票據交換的行處，有： 應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額 應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額 如果應收金額大于應付金額，即為應收差額，反之為應付差額。

若本次交換為應付差額，會計分錄為：

借：同城票據清算

貸：存放中央銀行款項

若本次交換為應收差額，會計分錄方向相反。

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