增值稅零申報(bào)購(gòu)買的稅控盤如何抵扣
- 發(fā)表于:2020-06-30 07:44:38
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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增值稅零申報(bào)購(gòu)買的稅控盤如何抵扣
如實(shí)進(jìn)行申報(bào),在當(dāng)期申報(bào)表上形成留抵稅額,可以抵扣以后月份的銷項(xiàng)稅額。
所謂的零申報(bào)是沒有應(yīng)交稅款的納稅申報(bào),對(duì)于增值稅的零申報(bào)一般有兩種情況,一種是的確沒有發(fā)生收入,另一種是有收入,但上期有留抵進(jìn)項(xiàng)稅。 但零申報(bào)的申報(bào)表和正常申報(bào)的申報(bào)表的填寫是一樣的,表上有關(guān)內(nèi)容照實(shí)填寫就行了,有多少就寫多少,沒有就寫零。
購(gòu)買稅盤是全額抵扣的,在報(bào)表中怎么申報(bào)?
在報(bào)表中應(yīng)該將抵減金額與增值稅分開填寫。
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫。
當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。同時(shí)還應(yīng)填寫附表四和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。當(dāng)期備案的需要填寫“本期發(fā)生額”。“本期實(shí)際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表19欄與第21欄之和。未抵減部分填入“期末余額”結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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