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銀行存款日記賬怎么記?和現金日記賬有區別嗎?

銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿,應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置一本日記賬.

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同.銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記.根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結出存款余額.

出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬,其他的不記.

舉例說明:9月20日提取現金100(借:庫存現金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現金500(借:庫存現金500,貸:主營業務收入500);9月30日結轉成本(借:主營業務成本,貸:庫存商品).

現 金 日 記 賬

月  日      摘要           對方科目          借方        貸方          余額

9    20          提取現金        銀行存款          100

9    25          收到貨款        主營業務收入      500

9月30日結轉成本與現金無關,不登記"現金日記賬".

銀行存款日記賬

月  日      摘要           對方科目          借方        貸方          余額

9    20         提取現金        庫存現金                      100

其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬.

注意事項:

1、及時登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符.

2、定期(每月至少一次)與會計核對現金.

3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調節表,與銀行存款對賬.

4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票.

5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面.

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