取得稅控盤維護(hù)費(fèi)做減免稅款怎么報(bào)稅
- 發(fā)表于:2020-07-02 07:08:55
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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取得稅控盤維護(hù)費(fèi)做減免稅款怎么報(bào)稅?
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
全額減免的稅控盤和報(bào)稅盤還有技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
2、借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
3、借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
同時(shí)
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
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