企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)嗎，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里去的，因?yàn)樵谟?jì)提企業(yè)所得稅的時(shí)候會(huì)做到所得稅費(fèi)用去，而所得稅費(fèi)用就是損益類科目，損益類科目都是直接在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)的。如果不太了解，也別著急，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。

企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)嗎？

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，不是利潤(rùn)分配。

具體分錄：

是每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤(rùn)科目的；計(jì)提做；借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季度預(yù)交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款 

每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目做：所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用

年底將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

所得稅費(fèi)用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤(rùn)的。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖?ldquo;暫時(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

企業(yè)所得稅什么時(shí)候進(jìn)行申報(bào)？

《企業(yè)所得稅法》第五十四條--- 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。

費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。

除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

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