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收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬

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收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬

答:1、一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票時,如下:

借:庫存商品(或原材料、固定資產(chǎn)等)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目

2、一般納稅人出售貨物時,如下:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

 

增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票在賬務(wù)處理上的區(qū)別?

1、一般納稅人在銷售貨物時,不論開的是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都要按照17%計算銷項稅額。

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、小規(guī)模納稅人不論是收到增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都不允許抵扣。

3、一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額

4、小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=銷售收入*3%

以上就是關(guān)于收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬的詳細(xì)介紹,更多與增值稅專用發(fā)票做賬有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng),希望本文對你有所幫助。

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