主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅計(jì)入什么科目核算
- 發(fā)表于:2020-08-06 08:29:48
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅計(jì)入什么科目核算,關(guān)于這個(gè)問(wèn)題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。
主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅計(jì)入什么科目核算?
答:小編認(rèn)為,主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅,因?yàn)樵鲋刀惐旧硎菍?shí)行價(jià)外稅,價(jià)款與稅款是分離的,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中本來(lái)就不含增值稅:
發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí):
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
因此,可以這樣處理:
①采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理
借:庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 這里是已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 這里是未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款等
②購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理
借:固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 當(dāng)期可抵扣的增值稅額,當(dāng)月抵扣60%
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 第13個(gè)月抵扣剩余40%部分
貸:銀行存款等
以后期間抵扣時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
③銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 (采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額)
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一般納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分錄
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,是指企業(yè)持續(xù)的、主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較大,它對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著舉足輕重的影響。包括銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)獲得的收入。
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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入的區(qū)別
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就是做正事的收入,其他業(yè)務(wù)收入就是搞副業(yè)的收入,營(yíng)業(yè)外收入就是“天上掉餡餅”的收入。你回家之后發(fā)現(xiàn)錢包掉了,怎么辦?記營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出/其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用
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