管理費(fèi)用中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄
- 發(fā)表于:2020-08-12 12:12:00
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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管理費(fèi)用中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
管理費(fèi)用中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄的做法。
看你進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途,計(jì)入相應(yīng)科目。
比如購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn),計(jì)入在建工程,購入用于職工福利,計(jì)入管理費(fèi)用等
借:在建工程、管理費(fèi)用等。
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出?在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出交納增值稅銷項(xiàng)稅額。
二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅數(shù)豆子提供。
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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄要怎么做?
借:購買的貨物的入賬科目 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)網(wǎng)上申報(bào)時(shí):增值稅申報(bào)表2,15欄(非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi)),填入應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅金額,保存后,會(huì)自動(dòng)在增值稅申報(bào)主表 14欄(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)顯示。
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