使用查賬或評估軟件核查賬務的技巧，如果不太了解沒有關系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

從稅務檢查的實踐來看，涉稅問題依據(jù)其在賬務處理上的表現(xiàn)，可以分為兩類，一類是賬務處理特征明顯，問題表現(xiàn)有一定規(guī)律，比如，出于拓展業(yè)務的需要，單位將自產(chǎn)或購買的貨物用于職工福利或?qū)ν赓浰停@類賬務處理的摘要關鍵字會包含“禮品”“福利”“促銷”等，以描述業(yè)務內(nèi)容備查(類似的特征關鍵字有很多，需要檢查人員在檢查實踐中提煉、總結(jié))，而這樣的業(yè)務可能涉及個人所得稅，從檢查實踐來看，一般情況下被查單位少有代扣，所以，這類關鍵字就成為此種涉稅問題的特征點。除了摘要，還有一些涉稅問題會在會計分錄上表現(xiàn)出明顯的特征，如單位門頭房出租收取租金如何進行賬務處理。

借：銀行存款 10000

貸：管理費用 10000

上述會計處理，應計卻未計收入，雖然沖減了費用，不影響企業(yè)所得稅，但一般情況下會少繳營業(yè)稅金及附加，而這種直接沖減費用的會計處理，就是此類問題的特征。再比如，將自產(chǎn)貨物用于職工福利的會計處理：

借：應付職工薪酬——職工福利　10000

貸：庫存商品 10000

根據(jù)企業(yè)所得稅及增值稅的相關規(guī)定，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應視同銷售，按市場公允價申報繳納增值稅，且要調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額，從檢查實踐來看，單位上發(fā)生的這類業(yè)務，如果是零星的，一般情況下僅申報繳納增值稅，不做企業(yè)所得稅的視同銷售處理，從而少繳企業(yè)所得稅，也有的干脆什么樣的稅務處理也不做，既不申報繳納增值稅也不調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額，從而帶來稅務問題，上述會計處理就是這類問題的典型特征。

以上是屬于涉稅問題的第一類：賬務處理有明顯特征的。而另一類涉稅問題則在賬務處理上沒有明顯特征，或問題表現(xiàn)沒有明顯規(guī)律。如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率計算出預計毛利額，然后再計入當期應納稅所得額申報繳納企業(yè)所得稅，銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入，一般情況下的會計處理：

借：銀行存款 1000

貸：預收賬款——房款 1000

上述銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的1000萬元收入是否正確申報繳納企業(yè)所得稅，要看當期被查單位的納稅申報情況，與上述會計處理沒有太大關聯(lián)，換句話說，被查單位銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入如果沒有按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅，并不能單從上面的賬務處理看出來，因為這樣的問題在賬務處理上沒有明顯特征，其檢查及確認，需要調(diào)取、查閱、核對其他相關資料。

涉稅問題的兩個分類對于電子稽查或評估是非常有意義的。對于第一類問題，由于賬務處理特征明顯，可以將檢查人員的查賬經(jīng)驗梳理、總結(jié)并“固化”到程序中，讓軟件自動篩查，即通過程序，一鍵“尋的”，從而大大提高檢查的工作效率。

以上就是關于使用查賬或評估軟件核查賬務的技巧的相關內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與賬務有關的文章，請繼續(xù)關注數(shù)豆子。