以前年度多計(jì)提收入如何沖回會(huì)計(jì)處理
- 發(fā)表于:2020-08-13 09:42:12
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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以前年度多計(jì)提收入如何沖回會(huì)計(jì)處理,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
以前年度多計(jì)提收入如何沖回會(huì)計(jì)處理?
答:1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,沖回以前年度多計(jì)提收入,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目
借:以前年度損益調(diào)整
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 增值稅一般納稅人適用
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,沖回以前年度多計(jì)提收入,直接沖減本期收入即可
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等科目) 紅數(shù)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 增值稅一般納稅人適用
貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目
上年度多計(jì)提應(yīng)付工資怎么處理?
答:多提的工資在應(yīng)付工資或者額應(yīng)付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)該調(diào)整納稅的;
調(diào)整納稅之后可以通過以前年度損益調(diào)整科目減應(yīng)付工資或者應(yīng)付職工薪酬多提部分沖減。
(1)若金額不大,可以直接在上年進(jìn)行沖銷憑證;
(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
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