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上個月有留抵進(jìn)項稅額這個月分錄怎么處理,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
上個月有留抵進(jìn)項稅額這個月分錄怎么處理?
答:上期留抵不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留抵?jǐn)?shù)。用本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留抵進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況:
第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留抵稅額。
第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
進(jìn)項稅留抵是什么意思?
答:增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目。
開始試點當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目。待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目。
"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示。
進(jìn)項稅留抵:進(jìn)項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月,可以繼續(xù)抵扣。
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