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小規(guī)模旅行社差額開票,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
小規(guī)模旅行社差額開票
小規(guī)模旅行社采用的是差額計(jì)算納稅,不應(yīng)該直接用銷售收入*征收率3%
小規(guī)模納稅人旅行社舉例如下
假設(shè)收款100萬,付團(tuán)費(fèi)89。7萬,應(yīng)納增值稅=(100-89。7)÷(1+3%)×3%=0。3萬。
借:應(yīng)收賬款100
貸:主營業(yè)務(wù)收入97。09(100÷1。03)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅2。91(100÷1。03×3%)
借:主營業(yè)務(wù)成本87。09
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅2。61(89。7÷1。03÷3%)
貸:應(yīng)付賬款89。7
繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅0。3(2。91-2。61)
貸:銀行存款0。3
相關(guān)文件規(guī)定:
《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知 》
(財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))
小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理
小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目。
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。
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