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【問題】

一般納稅人開出普票怎么做賬?

【答案】

借：銀行存款/庫存商品/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

備注：主營業務收入=含稅價/1。13，銷項稅額=含稅價/1。13*13%

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一般納稅人結轉增值稅怎么做分錄?

1)留抵的話，不用做賬務處理。

2)如果有稅金的話

借：應繳稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應繳稅費-未交增值稅

次月繳納時

借：應繳稅費-未交增值稅

貸：銀行存款-國稅戶

記著，“未交增值稅”是二級科目

一般納稅人都需要交什么稅?計算公式是什么?

一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額;

當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*17%;

當期進項稅額=當期不含稅貨物及應稅勞務*17%(增值稅專用發票);

2、應納城建稅=應納增值稅*7%(月報);

3、應納教育費附加=應納增值稅*3%(月報);

4、堤圍防護費：營業收入*0。02%(有些地方不收)(月報);

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元)，營業稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

應交個人所得稅 (按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的"五險一金"等項目，再減去允許扣除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。

應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數

1 不超過500元的 5 0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分 20 375

5 超過 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分 45 15375

(注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。)

7、印花稅(月報各地要求不同，或發生時購買);

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。

稅目稅率表

稅 目 稅率或稅額

購銷合同 0。3‰

加工承攬合同 0。5‰

建設工程勘察設計合同 0。5‰

建筑安裝工程承包合同 0。3‰

財產租賃合同 1‰

貨物運輸合同 0。5‰

倉儲保管合同 1‰

借款合同 0。05‰

財產保險合同 1‰

技術合同 0。3‰

產權轉移書據 0。5‰

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