調(diào)整以前年度少交城建稅賬務(wù)處理

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調(diào)整以前年度少交城建稅賬務(wù)處理

答：補(bǔ)交稅金，先計(jì)提：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（納稅調(diào)整）

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（納稅調(diào)整）

貸：銀行存款

調(diào)整以前年度損益調(diào)整余額：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：借：以前年度損益調(diào)整

如果有滯納金，繳納滯納金時(shí)應(yīng)做如下處理：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

一般納稅人增值稅及城建稅的計(jì)算

1、一般納稅人當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=100-80=20

2、城建稅的計(jì)算　　應(yīng)交城建稅＝當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×城建稅稅率=20*7%=1.4

城建稅稅率：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％

3、教育費(fèi)附加的計(jì)算　　應(yīng)交教育費(fèi)附加＝當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×3％=20*3%=0.6

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