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企業(yè)所得稅審計調整分錄怎么寫，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
案例解析企業(yè)所得稅審計調整分錄怎么寫？
答：由于企業(yè)所得稅的核算對內與企業(yè)會計核算的真實合法性、企業(yè)經營的效益性等相互作用，對外與企業(yè)的利潤調整、上級考核、納稅申報等相互影響，是企業(yè)審計的重中之重。而對于一些應稅項目的確認時間與標準，由于稅法與會計制度存在差異，故需要對會計賬面利潤按稅法規(guī)定進行納稅調整。
因此，在審計中，要重點關注企業(yè)是否存在用“視同銷售”業(yè)務來調節(jié)利潤、粉飾財務報表的行為，即把不應該在會計上確認為收入的“視同銷售”業(yè)務確認了收入，從而達到虛增收入的目的；或者把應該在稅法上做納稅調增的“視同銷售”業(yè)務未納稅調增，從而達到少繳企業(yè)所得稅的目的。
【案例解析】
xxx企業(yè)xxx年年初以前年度累計結轉的尚未扣除的廣告費支出17000元，當年利潤總額500 000元，發(fā)生廣告費10 000元，按照稅法規(guī)定準予扣除的廣告費限額為25 000元。另外，該企業(yè)不存在其他納稅調整事項，企業(yè)所得稅稅率33%。則：
當年廣告費扣除限額超過實際支出額 = 25 000 - 10 000 = 15 000元
當年實際扣除的廣告費支出 = 10 000 + 15 000 = 25 000元
當年應納稅所得額 = 500 000 - 15 000 = 485 000元
當年應交企業(yè)所得稅 = 485 000 * 33% = 160 050元
當年累計結轉的尚未扣除的廣告費支出 = 17 000 - 15 000 = 2 000元
企業(yè)可以設置備查簿記錄該無限期結轉的廣告費扣除情況：
1。20**年尚未未扣除的廣告費支出：17 000元
2。2006年實際扣除以前年度廣告費：15 000元
3。2006年底尚未扣除的廣告費支出：2 000元
以上就是關于企業(yè)所得稅審計調整分錄怎么寫的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與企業(yè)所得稅有關的文章，請繼續(xù)關注數豆子。
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