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納稅調(diào)整項目明細(xì)表是查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人匯算清繳時必填的一系列表，為A105000系列，其下包括A105010（視同銷售）、A105020（未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入）、A105030（投資收益）、A105040（專項用途財政性資金）、A105050（工資及“三項經(jīng)費”）、A105060（廣告費he業(yè)務(wù)宣傳費）、A105070（捐贈支出）、A105080（資產(chǎn)折舊、攤銷）及其子表A105081（加速折舊）、A105090（資產(chǎn)損失稅前扣除）及其子表A105091（資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除）各表。
納稅調(diào)整項目明細(xì)表怎么填？
本表納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”、“特殊事項調(diào)整項目”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”六大項分類填報匯總，并計算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計數(shù)。
數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個欄次。“賬載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅法規(guī)定計算的項目金額。
“收入類調(diào)整項目”：“稅收金額”減“賬載金額”后余額為正數(shù)的，填報在“調(diào)增金額”，余額為負(fù)數(shù)的，將絕對值填報在“調(diào)減金額”。
“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”：“賬載金額”減“稅收金額”后余額為正數(shù)的，填報在“調(diào)增金額”，余額為負(fù)數(shù)的，將其絕對值填報在“調(diào)減金額”。
“特殊事項調(diào)整項目”、“其他”分別填報稅法規(guī)定項目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”。
“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：填報經(jīng)特別納稅調(diào)整后的“調(diào)增金額”。
對需填報下級明細(xì)表的納稅調(diào)整項目，其“賬載金額”、“稅收金額”“調(diào)增金額”，“調(diào)減金額”根據(jù)相應(yīng)附表進行計算填報。
第43行”合計”：填報第1+12+30+35+41+42行的金額。
第43行第3列=表A100000第15行;第43行第4列=表A100000第16行。
納稅調(diào)整項目明細(xì)表中傭金
這個傭金及手續(xù)費指的是銷售傭金離提成，不是財務(wù)費用中的銀行電匯手續(xù)費、賬戶管理費等，不需要填寫在傭金及手續(xù)費中，財務(wù)費用中的銀行手續(xù)費等填寫到財務(wù)費用其他一欄。
納稅調(diào)整項目明細(xì)表利息支出
1、第18行“（六）利息支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當(dāng)期損益的利息支出的金額，納稅人向金融企業(yè)借款，會計核算計入當(dāng)期損益的利息支出的金額不填報該行：
2、《企業(yè)所得稅實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 ，不作納稅調(diào)整，非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，允許稅前扣除，即只對企業(yè)向非金融機構(gòu)借款利息支出進行納稅調(diào)整。
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