結(jié)轉(zhuǎn)上年企業(yè)未交所得稅怎么處理
- 發(fā)表于:2020-09-03 09:12:24
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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結(jié)轉(zhuǎn)上年企業(yè)未交所得稅怎么處理
答:【企業(yè)會(huì)計(jì)制度,應(yīng)付稅款法】
Dr。 以前年度損益調(diào)整
Cr。 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
Dr。 未分配利潤
Cr。 以前年度損益調(diào)整
Dr。 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
Cr。 銀行存款
【小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】
Dr。 所得稅費(fèi)用
Cr。 銀行存款
補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?
上年少計(jì)提所得稅,按會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正處理。
一、如屬非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),直接記入本年"所得稅"科目,即
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
二、如屬重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行追溯調(diào)整,即
1、 借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2、借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
以前年度與本年度企業(yè)均為虧損,且應(yīng)納稅所得額調(diào)增額P小于本年度虧損額; 或如果以前年度與本年度企業(yè)均為虧損,或者本年度的盈利不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損,且應(yīng)納稅所得額調(diào)增額P仍不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
⑴借:利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧 P 元
貸:以前年度損益調(diào)整 P 元 (依據(jù)匯算報(bào)告中的應(yīng)稅所得額調(diào)增表)
⑵借:以前年度損益調(diào)整 P 元
貸:利潤分配-未分配利潤 P 元
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