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結(jié)轉(zhuǎn)上年企業(yè)未交所得稅怎么處理

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結(jié)轉(zhuǎn)上年企業(yè)未交所得稅怎么處理

答:【企業(yè)會(huì)計(jì)制度,應(yīng)付稅款法】

Dr。 以前年度損益調(diào)整

Cr。 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

Dr。 未分配利潤

Cr。 以前年度損益調(diào)整

Dr。 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

Cr。 銀行存款

【小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】

Dr。 所得稅費(fèi)用

Cr。 銀行存款

補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

 

上年少計(jì)提所得稅,按會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正處理。

一、如屬非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),直接記入本年"所得稅"科目,即

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

二、如屬重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行追溯調(diào)整,即

1、 借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2、借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

以前年度與本年度企業(yè)均為虧損,且應(yīng)納稅所得額調(diào)增額P小于本年度虧損額;    或如果以前年度與本年度企業(yè)均為虧損,或者本年度的盈利不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損,且應(yīng)納稅所得額調(diào)增額P仍不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

⑴借:利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧  P 元

貸:以前年度損益調(diào)整       P 元   (依據(jù)匯算報(bào)告中的應(yīng)稅所得額調(diào)增表)

⑵借:以前年度損益調(diào)整       P 元

貸:利潤分配-未分配利潤      P 元

以上就是關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)上年企業(yè)未交所得稅怎么處理的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對(duì)你有所幫助,更多與所得稅有關(guān)的文章,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。

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