小微企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表怎么填
- 發(fā)表于:2020-09-03 09:12:27
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小微企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表怎么填,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
小微企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表怎么填
必填申報(bào)表:
(一)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》
(二)附表三《減免所得稅額明細(xì)表》
填寫方法:
(一)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。
(二)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中:減半征稅”。
為什么是實(shí)際利潤(rùn)額乘以15%,因?yàn)椴幌硎軠p免政策實(shí)際應(yīng)納稅額=實(shí)際利潤(rùn)*25%,如果享受政策,實(shí)際納稅額=實(shí)際利潤(rùn)*50%*20%,這兩者差=實(shí)際利潤(rùn)*15%為減免部分
(三)附表三《減免所得稅額明細(xì)表》的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第12行“減免所得稅額”。
(四)依《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第17行“本月(季)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”累計(jì)金額的數(shù)據(jù)繳納稅款。
小微企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)填哪種申報(bào)表
采用查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》。采用核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類,2015年版)》。
辦理時(shí)限:季度或月份終了后15日內(nèi);遇最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。
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