跨年度免稅忘記結(jié)轉(zhuǎn)怎么處理
- 發(fā)表于：2020-09-03 09:12:31
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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跨年度免稅忘記結(jié)轉(zhuǎn)怎么處理，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
跨年度免稅忘記結(jié)轉(zhuǎn)怎么處理
答：對(duì)于跨年度免稅忘記結(jié)轉(zhuǎn)，可以這樣處理：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
退稅改為免稅或征稅的處理：
（1）如果是上年度出口貨物外銷收入計(jì)入當(dāng)年度，并且生產(chǎn)企業(yè)已申報(bào)辦理了免抵退稅后，跨年度又改行免稅或征稅的，在需要調(diào)整數(shù)據(jù)次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，用負(fù)數(shù)申報(bào)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表”中沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
（2）如果是上年度出口貨物外銷收入計(jì)入在次年，而退稅申報(bào)在次年并實(shí)現(xiàn)退付后，又改為實(shí)行免稅或征稅的，在需要調(diào)整數(shù)據(jù)次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，用負(fù)數(shù)申報(bào)并在“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表”中沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)規(guī)定調(diào)減免抵退稅對(duì)應(yīng)的出口貨物外銷收入，同時(shí)，增加免稅外銷收入或視同內(nèi)銷收入，屬于免稅的按免稅申報(bào)，屬于征稅的計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
數(shù)豆子溫馨提醒跨年度費(fèi)用處理：
1、年底發(fā)生的費(fèi)用，及時(shí)追收發(fā)票，盡量 在年度內(nèi)完成報(bào)銷，在當(dāng)年度入賬；
2、年底做好業(yè)務(wù)安排，避免跨年度費(fèi)用列支情形發(fā)生；
3、實(shí)在無法在年度內(nèi)取得發(fā)票的，先入賬或預(yù)提費(fèi)用，之后再補(bǔ)充發(fā)票；
4、對(duì)于在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)暫估入賬的情形，應(yīng)按規(guī)定做納稅調(diào)增調(diào)減處理。
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