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代扣代繳境外增值稅附加直接申報了怎么辦,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
代扣代繳境外增值稅附加直接申報了怎么辦
答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點的通知》(2013年106號文附件2)第二條第一款第三項規(guī)定,原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務(wù)機關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
申報抵扣時,納稅人在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)的"進項發(fā)票"--"代扣代繳稅收通用繳款書"中錄入相關(guān)信息。抵扣稅額將在《增值稅納稅申報表隊列資料》(表二)第7欄次反映。
代扣代繳境外增值稅如何申報?
答:附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第二條第(一)項第3目規(guī)定,原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務(wù)機關(guān)、或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
代扣代繳增值稅能否抵扣進項稅額?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則,以及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)文件規(guī)定,準(zhǔn)予抵扣進項稅額的稅收繳款憑證,是指納稅人接受境外單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證,不包括接受境外單位或者個人提供加工修理修配勞務(wù),從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑證。
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