基金認(rèn)購費(fèi)會(huì)計(jì)核算一般怎么做

發(fā)表于：2020-09-09 11:10:02
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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基金認(rèn)購費(fèi)會(huì)計(jì)核算一般怎么做?

企業(yè)購買基金，應(yīng)該計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)”科目。

本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

衍生金融資產(chǎn)不在本科目核算。

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目。

基金申購費(fèi)怎么算?

基金申購費(fèi)是指投資者在基金存續(xù)期間向基金管理人購買基金單位時(shí)所支付的手續(xù)費(fèi)。

目前國內(nèi)通行的申購費(fèi)計(jì)算方法為：(外扣法計(jì)算)

凈申購金額=申購金額/(1+申購費(fèi)率)

申購費(fèi)用=申購金額-凈申購金額

我國《開放式投資基金證券基金試點(diǎn)辦法》規(guī)定，開放式基金可以收取申購費(fèi)，但申購費(fèi)率不得超過申購金額的5%。目前申購費(fèi)費(fèi)率通常在1%左右，并隨申購金額的大小有相應(yīng)的減讓。

購買開放式證券投資基金一般有三種費(fèi)用：

一是在購買新成立的基金時(shí)要繳納“認(rèn)購費(fèi)”;

二是在購買老基金時(shí)需要繳納“申購費(fèi)”;

三是在基金贖回時(shí)需要繳納“贖回手續(xù)費(fèi)”。

一般認(rèn)購率為1.2%，申購率為1.5%，贖回率為0.5%(貨幣市場(chǎng)基金免收費(fèi)用)。

基金認(rèn)購計(jì)算公式為：認(rèn)購費(fèi)用=認(rèn)購金額×認(rèn)購費(fèi)率。凈認(rèn)購金額=認(rèn)購金額-認(rèn)購費(fèi)用+認(rèn)購日到基金成立日的利息認(rèn)購份額。

基金申購計(jì)算公式為：申購費(fèi)用=申購金額×申購費(fèi)率。申購份額=(申購金額-申購費(fèi)用)÷申請(qǐng)日基金單位凈值。

基金贖回計(jì)算公式為：贖回費(fèi)=贖回份額×贖回當(dāng)日基金單位凈值×贖回費(fèi)率

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