進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后作廢賬務(wù)處理如何做
- 發(fā)表于:2020-09-10 17:12:23
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后作廢賬務(wù)處理如何做,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后作廢賬務(wù)處理如何做?
銷貨方對(duì)于作廢的情況及后續(xù)抄報(bào)稅及申報(bào)的處理不同,購貨方也有所不同:
1、如銷貨方開出發(fā)票后,手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫了“作廢”字樣,而防偽稅控開票系統(tǒng)中沒有作廢的操作,且銷貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;
2、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作,但已通過人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過國稅機(jī)關(guān)門前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;
3、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作,且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按“作廢”票處理的,購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得退回開票方;
4、如購貨方已抵扣進(jìn)項(xiàng)的,須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)。由于具體操作涉及銷貨和購貨雙方,具體辦理時(shí)購貨方未必能準(zhǔn)確了解開票方及開票方主管國稅機(jī)關(guān)的相關(guān)操作,故建議出現(xiàn)此類問題時(shí),應(yīng)將具體情況向主管國稅機(jī)關(guān)反映,由主管國稅機(jī)關(guān)協(xié)助核實(shí)開票方相關(guān)情況后再予處理。
發(fā)票認(rèn)證后對(duì)方誤作廢怎么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
假設(shè)稅金 17元
按稅局通知和當(dāng)月的納稅申報(bào)表
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 -17
貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 -17
等重新取得發(fā)票抵扣聯(lián),再做
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 17
貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 17
如果當(dāng)月能解決這個(gè)問題,就不要費(fèi)這個(gè)功夫了
以上就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后作廢賬務(wù)處理如何做的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對(duì)你有所幫助,更多與發(fā)票有關(guān)的文章,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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