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中級會計職稱經濟法知識點：股票的發行

知識點：股票的發行

1.首次公開發行股票的一般條件（調整）

（1）具備健全且運行良好的組織機構；（家庭好）

（2）具有持續經營能力；（工作好）

（3）最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告；（為人誠實）

（4）發行人及其控股股東、實際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪。（是好人）

【記憶提示】丈母娘粗選女婿：是好人、為人誠實、工作好、家庭好。

2.在“科創板”上市公司的首次公開發行條件（新增）

（1）行業、技術符合科創板定位

（2）組織機構健全，持續經營滿3年

發行人應當是依法設立且持續經營“3年”以上的股份有限公司，具備健全且運行良好的組織機構，相關機構和人員能夠依法履行職責。

【注意】有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

（3）會計基礎工作規范，內控制度健全有效

①財務報表由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。

②內部控制制度由注冊會計師出具無保留結論的內部控制鑒證報告。

（4）業務完整并具有直接面向市場獨立持續經營的能力

最近“2年”內“主營業務和董事、高級管理人員、核心技術人員”均沒有發生重大不利變化，“實際控制人”沒有發生變更，不存在導致控制權可能變更的重大權屬糾紛。

（5）生產經營合法合規

發行人及其控股股東、實際控制人：最近3年內不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪；不存在欺詐發行、重大信息披露違法或其他涉及國家安全、公共安全、生態安全、生產安全、公眾健康安全等領域的重大違法行為。

董、監、高：不存在最近3年內受到中國證監會行政處罰，或涉嫌違法違規被中國證監會立案調查，尚未有明確結論意見；不存在因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查等情形。

（6）對募集資金的限制

①必須按照招股說明書或者其他公開發行募集文件所列資金用途使用；

②改變資金用途，必須經股東大會作出決議。

③擅自改變用途未作糾正的，或未經股東大會認可的，不得公開發行新股。

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