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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定—存貨模式

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財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定—存貨模式

將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。

1.假設(shè)前提

（1）每天現(xiàn)金的支出比較穩(wěn)定，波動(dòng)較小，而且當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí)，均通過有價(jià)證券變現(xiàn)得以補(bǔ)充；

（2）企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)；

（3）有價(jià)證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易成本可以獲悉。

2.決策原則

現(xiàn)金管理的相關(guān)總成本最低的現(xiàn)金持有量。

（1）機(jī)會(huì)成本：指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益。

機(jī)會(huì)成本＝平均現(xiàn)金持有量×有價(jià)證券利息率

（2）交易成本：指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用。

交易成本＝交易次數(shù)×每次交易成本

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