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中級會計職稱財務(wù)管理知識點:資產(chǎn)收益率的類型
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中級會計職稱財務(wù)管理——資產(chǎn)收益率的類型:
(一)實際收益率
已經(jīng)實現(xiàn)的或者確定可以實現(xiàn)的資產(chǎn)收益率,也即已實現(xiàn)或確定可以實現(xiàn)的利息(股息)率與資本利得收益率之和。存在通貨膨脹時,扣除通貨膨脹率的影響,剩余的才是真實的收益率。
(二)預(yù)期收益率
預(yù)期收益率也稱為“期望收益率”,是指在不確定的條件下,預(yù)測的某資產(chǎn)未來可能實現(xiàn)的收益率。
(三)必要收益率
必要收益率也稱最低報酬率或最低要求的收益率,表示投資者對某項資產(chǎn)合理要求的最低收益率。
必要收益率=無風(fēng)險收益率+風(fēng)險收益率
=純粹利率(資金的時間價值)+通貨膨脹補償率+風(fēng)險收益率
1.無風(fēng)險收益率:也稱無風(fēng)險利率,是指無風(fēng)險資產(chǎn)的收益率。
【提示】通常短期國債的利率近似地代替無風(fēng)險收益率
2.風(fēng)險收益率:是指某資產(chǎn)持有者因承擔(dān)該資產(chǎn)的風(fēng)險而要求的超過無風(fēng)險收益率的額外收益,它的大小取決于以下兩個因素:一是風(fēng)險的大??;二是投資者對風(fēng)險的偏好。
【提示】一般來說,資產(chǎn)風(fēng)險越大,投資者要求的風(fēng)險收益率越高,投資者越厭惡風(fēng)險,所要求的風(fēng)險收益率越高;反之,資產(chǎn)風(fēng)險越小,投資者要求的風(fēng)險收益率越低,投資者越喜好風(fēng)險,所要求的風(fēng)險收益率越低。
【思考】“預(yù)期收益率”與“必要收益率”的關(guān)系
【結(jié)論】財務(wù)管理決策立足現(xiàn)在,面向未來。以項目決策為例:
若:預(yù)期收益率≥必要收益率,項目可行
若:預(yù)期收益率<必要收益率,項目不可行
【思考】“預(yù)期收益率”與“價格”、“必要收益率”與“價值”的關(guān)系?
【結(jié)論】以“預(yù)期收益率”作為折現(xiàn)率,對一項資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn),求出的現(xiàn)值即為該資產(chǎn)的“價格”;以“必要收益率”作為折現(xiàn)率,對一項資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn),求出的現(xiàn)值即為該資產(chǎn)的“價值”。若:預(yù)期收益率≥必要收益率,則意味著該資產(chǎn)的“價格”≤“價值”,項目可行;若:預(yù)期收益率<必要收益率,則意味著該資產(chǎn)的“價格”>“價值”,項目不可行。
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